1 грудня 2024 року набув чинності Закон України №4015-ІХ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану", що передбачає підвищення ставки військового збору на доходи фізичних осіб з поточних 1,5% до 5%. Нововведення стосуються всіх доходів, з яких утримується військовий збір: заробітної плати, доходу від оренди нерухомості, господарської діяльності, виграшів та, звичайно, оподаткування депозитів фізичних осіб.
Для банківських вкладів нова ставка починає діяти 1 грудня 2024 року, тож вже за грудень ми отримаємо наші депозитні відсотки по-новому. Щоб ви могли краще оцінити вплив змін та спланувати майбутні фінанси, у цій статті розрахували, наскільки нова ставка військового збору вплине на кінцеву дохідність для вкладників.
Який податок на депозит відтепер діє?
Починаючи з 1 грудня 2024 року, дохід із депозиту оподатковується за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), яка залишилася без змін, та 5% військового збору. Це сумарно складає 23%. До 1 грудня 2024 року військовий збір утримувався в розмірі 1,5%, тобто загальна ставка оподаткування становила 19,5%.
Розраховуємо дохід та податок на депозит
Розглянемо, як новий податок на депозити фізичних осіб вплине на заробітки вкладників на прикладі розміщення 100 тисяч гривень на строк 12 місяців під 15% річних.
При військовому зборі 5% з 01.12.2024
- Нараховані відсотки: 100 000 х 15% = 15 000 грн
- Податок з депозиту: 15 000 х 23% = 3 450 грн
- Виплачений дохід: 15 000 – 3 450 = 11 550 грн
При військовому зборі 1,5% до 01.12.2024
- Нараховані відсотки: 100 000 х 15% = 15 000 грн
- Податок з депозиту: 15 000 х 19,5% = 2 925 грн
- Виплачений дохід: 15 000 – 3 450 = 12 075 грн
Таким чином, після підвищення військового збору з нарахованих на 100 000 гривень відсотків ви сплатите за рік на 525 грн вищі податок на вклади. Це складає 44 гривні на місяць.
Докладніше про те, як нараховуються та виплачуються відсотки за вкладами читайте в нашій статті Як розрахувати прибуток від депозиту.
Вплив інфляції на реальний дохід
При депозитній ставці 15% річних у гривні реальна відсоткова ставка після оподаткування процентів за депозитами до підвищення військового збору складала 12,08%. Після змін вона становить 11,55%. При цьому рівень інфляції в Україні за 2024 рік згідно з останнім Інфляційним звітом НБУ складе 9,7%, а у 2025 році уповільниться до 6,9%.
Отже, навіть із підвищеним військовим збором, депозит під 15% річних все одно забезпечує зростання реального доходу. Це означає, що вкладники не лише зберігають свої кошти від знецінення, але й примножують їх.
Хто сплачує податок з депозиту?
Коли ви оформлюєте депозит у банку, процес сплати податків і зборів відбувається без вашої участі. Банк, як податковий агент, самостійно утримує податки та перераховує їх до бюджету. При цьому ваші особисті дані не розголошуються та не передаються до податкових органів. Такий підхід значно полегшує процес для вкладника: ви отримуєте вже чистий дохід після сплати всіх податкових зобов’язань і не повинні турбуватися про додаткові розрахунки чи дії.
Який відсоток податку на депозит діяв в минулому?
До 2014 року податок на депозит в Україні був відсутній, що забезпечувало вищі прибутки вкладникам. Наприклад, особа, яка відкрила депозит на суму 100 тис. грн із річною ставкою 15%, отримувала всі 15 тис. грн прибутку. Однак, 1 квітня 2014 року було введено податок на доходи з депозитів у розмірі 15%, після сплати яких вкладник отримував вже не 15 тисяч, а 12 750 гривень.
У січні 2015 року система оподаткування депозитів фізичних осіб зазнала нових змін: ставка податку зросла до 20%. Одночасно було запроваджено військовий збір у розмірі 1,5%, кошти від якого спрямовуються на потреби Збройних Сил України. Як наслідок, загальний податок з депозитів зріс до 21,5%. Таким чином, фактичний прибуток від депозитів був лише 78,5% від заявленої процентної ставки.
У 2016 році ставка податку на доходи від депозитів була знижена до 18%, тоді як військовий збір залишився на колишньому рівні.
Чому підвищили військовий збір
Збільшення військового збору до 5% спрямоване на посилення обороноздатності країни. Надходження від цього податку використовуються для підтримки Збройних Сил України, що відіграє ключову роль у наближенні нашої перемоги.
Хоч збільшення оподаткування депозитів може здаватися суттєвим для вкладників, проте, як бачимо з розрахунків, при новому податку на депозит реальні нарахування зміняться мінімально. Депозити залишаються надійним і доступним інструментом для захисту коштів від інфляції та отримання реального доходу, а внески до бюджету через податки відіграють важливу роль у підтриманні фінансовій стабільності та обороноздатності держави.
