1 декабря 2024 года вступил в силу Закон Украины №4015-ІХ "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения", предусматривающий повышение ставки военного сбора на доходы физических лиц с текущих 1,5% до 5%. Нововведения касаются всех доходов, с которых удерживается военный сбор: заработной платы, дохода от аренды недвижимости, хозяйственной деятельности, выигрышей и, конечно, налогообложения депозитов физических лиц.
Для банковских вкладов новая ставка начинает действовать с 1 декабря 2024 года, так что уже за декабрь мы получим наши депозитные проценты по-новому. Чтобы вы могли лучше оценить влияние изменений и спланировать будущие финансы, в этой статье рассчитали, насколько новая ставка военного сбора повлияет на конечную доходность для вкладчиков.
Какой налог на депозит теперь действует?
Начиная с 1 декабря 2024 года доход с депозита облагается по ставке 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который остался без изменений, и 5% военного сбора, что суммарно составляет 23%. До 1 декабря 2024 года военный сбор удерживался в размере 1,5%, то есть общая ставка налогообложения составляла 19,5%.
Рассчитываем доход и налог на депозит
Рассмотрим, как новый налог на депозиты физических лиц повлияет на заработки вкладчиков на примере размещения 100 тысяч гривен сроком 12 месяцев под 15% годовых.
При военном сборе 5% с 01.12.2024
- Начисленные проценты: 100 000 х 15% = 15000 грн
- Налог с депозита: 15 000 х 23% = 3450 грн
- Выплаченный доход: 15 000 – 3 450 = 11 550 грн
При военном сборе 1,5% до 01.12.2024
- Начисленные проценты: 100 000 х 15% = 15 000 грн
- Налог с депозита: 15 000 х 19,5% = 2925 грн
- Выплаченный доход: 15 000 – 3 450 = 12 075 грн
Таким образом, после повышения военного сбора с начисленных на 100 000 гривен процентов вы уплатите за год на 525 грн высший налог на вклады. Это составляет 44 гривны в месяц.
Подробнее о том, как начисляются и выплачиваются проценты по вкладам, читайте в нашей статье Как рассчитать прибыль от депозита.
Влияние инфляции на реальный доход
При депозитной ставке 15% годовых в гривне реальная процентная ставка после налогообложения процентов по депозитам до повышения военного сбора составляла 12,08%. После изменений она составила 11,55%. При этом уровень инфляции в Украине за 2024 согласно последнему Инфляционному отчету НБУ составит 9,7%, а в 2025 году замедлится до 6,9%.
Следовательно, даже с повышенным военным сбором депозит под 15% годовых все равно обеспечивает рост реального дохода. Это означает, что вкладчики не только сохраняют свои средства от обесценивания, но и умножают их.
Кто уплачивает налог с депозита?
Когда вы оформляете депозит в банке, процесс уплаты налогов и сборов происходит без вашего участия. Банк как налоговый агент самостоятельно удерживает налоги и перечисляет их в бюджет. При этом ваши личные данные не разглашаются и не передаются налоговым органам. Такой подход значительно облегчает процесс для вкладчика: вы получаете чистый доход после уплаты всех налоговых обязательств и не должны беспокоиться о дополнительных расчетах или действиях.
Какой процент налога на депозит действовал в прошлом
До 2014 года налог на депозит в Украине отсутствовал, что обеспечивало более высокие прибыли вкладчикам. Например, лицо, открывшее депозит на сумму 100 тыс. грн с годовой ставкой 15%, получало все 15 тыс. грн прибыли. Однако 1 апреля 2014 года был введен налог на доходы с депозитов в размере 15%, после уплаты которых вкладчик получал уже не 15 тысяч, а 12 750 гривен.
В январе 2015 года система налогообложения депозитов физических лиц претерпела новые изменения: ставка налога увеличилась до 20%. Одновременно был введен военный сбор в размере 1,5%, средства от которых направляются на нужды Вооруженных Сил Украины. Как следствие, общий налог с депозитов вырос до 21,5%. Таким образом, фактический доход от депозитов был всего 78,5% от заявленной процентной ставки.
В 2016 году ставка налога на доходы от депозитов была снижена до 18%, в то время как военный сбор остался на прежнем уровне.
Почему увеличили военный сбор
Увеличение военного сбора до 5% направлено на усиление обороноспособности страны. Поступления от этого налога используются для поддержки Вооруженных сил Украины, что играет ключевую роль в приближении нашей победы.
Хотя увеличение налогообложения депозитов может показаться существенным для вкладчиков, однако, как видно из расчетов, при новом налоге на депозит реальные начисления изменятся минимально. Депозиты остаются надежным и доступным инструментом для защиты средств от инфляции и получения реального дохода, а взносы в бюджет через налоги играют важную роль в поддержании финансовой устойчивости и обороноспособности государства.
