Если вы собираетесь открыть счет или вклад в банке, будьте готовы к тому, что у вас могут спросить об источниках происхождения средств. Такая проверка является частью финансового мониторинга, который банк обязан осуществлять по отношению к своим клиентам. Разберемся, что такое финансовый мониторинг и как проходит финансовый мониторинг физических лиц в Украине.
Финансовый мониторинг в банках Украины
Если говорить простыми словами, финансовый мониторинг – это проверка законности финансовых операций для выявления и предотвращения:
- финансирование терроризма и распространение оружия массового поражения;
- отмыванию доходов, полученных незаконным путем.
Финансовый мониторинг, или как его называют финансовая разведка, функционирует на уровне государств и способствует международной финансовой безопасности. В Украине к органам государственного финансового мониторинга Украины относятся Национальный банк Украины, Минюст, Минцифры, НКЦБФР и Государственная служба финансового мониторинга Украины.
Банковские и финансовые учреждения, в свою очередь, относятся к субъектам первичного финансового мониторинга, которые могут первыми выявить и не допустить проведения незаконной финансовой операции. Нацбанк устанавливает и контролирует соблюдение банковскими учреждениями требований проверки клиентов и их финансовых операций с целью препятствования легализации противозаконно полученных средств.
Кто подпадает под финансовый мониторинг
Если вы не являетесь клиентом банка и впервые обращаетесь в банковское учреждение для открытия, например, депозитного счета, банк должен вас идентифицировать независимо от суммы средств, которые вы размещаете. Для этого вы обязательно заполняете стандартный опросник.
Банк проверяет предоставленную вами информацию, которая занимает около 30 минут. В частности, проводится проверка на ваше включение в реестры лиц, связанных с террористической деятельностью или подсанкционных лиц, а также наличие связей со страной, осуществляющей вооруженную агрессию против Украины.
В некоторых случаях кроме первичной идентификации банк требует подтверждение происхождения средств. Что это за случаи:
- при открытии депозита или нескольких депозитов на подпадающую под финансовый мониторинг сумму;
- если вы – политически значимое лицо, член его семьи или связаны с ней независимо от суммы вашего вклада;
- когда возникают подозрения в получении вами данных средств незаконным путем.
При совершении разовых операций в банке без установления деловых отношений банк может запрашивать документы для подтверждения физического лица-плательщика, в частности, в следующих случаях:
- переводы наличных средств в размере от 5 тыс. грн одной или несколькими связанными операциями;
- платежи в размере от 30 тыс. грн одной или несколькими связанными операциями по оплате за товары, работы, услуги или погашение кредиторской задолженности.
С какой суммы начинается финансовый мониторинг
Перед тем, как нести деньги для размещения на депозит в банке, нужно знать, с какой суммы начинается финансовый мониторинг физических лиц 2024 года и при необходимости сразу взять документы-подтверждения источника происхождения средств.
Банк обязан уточнять источник происхождения средств, если сумма наличных финансовых операций начиная с момента начала действия Постановления Правления НБУ от 23.03.2022 г. № 60, составляет более 400 тыс. грн или равноценную сумму в валюте. Также запрос может быть сделан и при меньшей сумме в случае, если увидят нетипичные для физического лица финансовые операции или операции, не соответствующие финансовому состоянию, учитывая полученную в процессе изучения информацию о финансовом состоянии, финансовые операции по счету.
Полная и достоверная информация, предоставленная банку в опроснике относительно своего финансового состояния и запланированных операций по счету, уменьшит вероятность дополнительных вопросов от банка. Если банк понимает, что финансовая операция соответствует вашим финансовым возможностям, он может одобрить ее без дополнительной проверки.
Даже если вы уже давно обслуживаетесь в своем банке, но сейчас решили положить вклад на значительно большую сумму или еще один депозит и в результате общая сумма ваших депозитов станет больше 400 тыс. грн или эквивалент в валюте, с учетом особенностей выполнения законодательных требований в сфере финансового мониторинга в период действия военного положения, то банк обязательно запросит источники происхождения средств.
Подтверждение происхождения средств
Итак, если вы относитесь к тем, кто подпадает под финансовый мониторинг, по запросу банка вы должны предоставить официальные документы, подтверждающие источники происхождения средств и помогающие банку выполнить надлежащую проверку. Такими документами могут быть:
- справка о заработной плате, полученной в Украине или за границей, даже если вы уже не работаете, но недавно имели достаточный уровень дохода;
- документы о продаже или сдаче в аренду имущества, реализации продукции или оказанные услуги;
- документы, подтверждающие приобретение права на наследство или на клад, или выигрыш в лотерею;
- справка органа доходов и сборов о полученных доходах и уплаченных с них налогах;
- копия налоговой декларации с отметкой контролирующего органа;
- копия деклараций, представляемых политически значимыми лицами;
- любые другие выписки, справки или квитанции, подтверждающие источник происхождения средств.
Данные документы не обязательно должны быть свежей датой, но должны логически объяснять источники происхождения средств. Вся предоставленная вами информация и документы составляет банковскую тайну, и банк не будет ее разглашать, за исключением случаев, предусмотренных законом, например, определения суда.
Если вы откажетесь предоставить данную информацию или предоставите недостоверную информацию, банк будет вынужден отказать вам в открытии счета или проведении сделки.
Требования FATCA
1 июля 2014 года вступил в силу Закон Соединенных Штатов Америки «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (Foreign Account Tax Compliance Act, FАТСА), устанавливающий требования к иностранным финансовым организациям, в частности, о заключении специального соглашения с Налоговой службой Соединенных Штатов Америки (Internal Revenue Service, IRS), контроля счетов, открываемых налогоплательщиками США в украинских финансовых учреждениях и информирование IRS об этих счетах.
FATCA нацелена на противодействие уклонению от уплаты налогов американскими налогоплательщиками, имеющими банковские счета в иностранных финансовых институтах.
7 февраля 2017 года между Украиной и США было заключено Межправительственное cоглашение по улучшению выполнения налоговых правил и применения положений закона FATCA. Настоящее соглашение было ратифицировано в 2019 году, а с 2021 года проводится ежегодная отчетность о счетах американских налоговых резидентов.
В соответствии с этим все финансовые учреждения Украины обязаны идентифицировать своих клиентов (физических лиц, ФЛП и юридических лиц) и передавать информацию об их счетах в IRS.
Несоблюдение требований закона FATCA со стороны банка или клиента банка предусматривает применение санкций.
Определение налогового резидента США
Определение статуса налогового резидента США в соответствии с требованиями закона FATCA осуществляется по следующим критериям:
Относительно физического лица и ФЛП:
- наличие гражданства США;
- наличие разрешения на постоянное проживание в США (карта постоянного жителя (форма I-551 (Green Card или Permanent Resident Card));
- соответствие критериям «Долгосрочного пребывания».
Относительно юридического лица:
- место регистрации в США;
- статус налогоплательщика в США;
- наличие кода GIIN (для финансовых учреждений).
Критерии «Долгосрочного пребывания» на территории США
Признание физического лица или ФЛП как налогового резидента США происходит, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение календарного года и не менее 183 дней в течение 3-х лет, в том числе и текущий год.
Кроме того, для определения этого статуса сумма дней присутствия в США на протяжении текущего и двух предыдущих лет умножается на следующий коэффициент:
- коэффициент текущего года – 1 (учитывается каждый день пребывания);
- коэффициент прошлого года – 1/3;
- коэффициент позапрошлого года – 1/6.
Банк имеет право пользоваться любыми законными способами получения информации для определения статуса клиента как иностранного налогоплательщика, в частности: опросник, письменные и устные запросы клиенту, анализ данных о клиенте из доступных источников.
Если клиент признан налоговым резидентом США, Банк обязан включить информацию о нем в ежегодный отчет, передаваемый в налоговые органы Украины и США.
Общая информация по отчетности CRS
28 апреля 2023 года вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины об имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах» № 2970 от 20.03.2023 г.
С 1 июля 2023 года этот закон обязывает, чтобы подотчетные финансовые учреждения Украины проводили проверку финансовых счетов для установления их подотчетности. В случае подтверждения подотчетности счета финансовое учреждение должно включить сведения о нем в отчет о подотчетных счетах и направить этот отчет в ГНС.
Учитывая это, банк обязан собирать и раскрывать налоговую информацию о клиентах нерезидентов (физических лиц, ФЛП или юридических лиц, конечных бенефициарных владельцев клиентов).
Документ самостоятельной оценки CRS (Приложение) предоставляется клиенту для заполнения при установлении деловых отношений с банком, при актуализации идентификационных данных или по отдельному запросу банка.
Документ самостоятельной оценки действует бессрочно, если обстоятельства, касающиеся предоставленной клиентом информации о своем статусе налогового резидентства для целей CRS, остаются неизменными.
!!! Если клиент не предоставил документы самостоятельной оценки, не сообщил АО «АГРОПРОСПЕРИС БАНК» об изменении статуса налогового резидентства или не предоставил в течение тридцати календарных дней со дня получения от нас запроса информации и/или документов для подтверждения статуса владельца счета для целей налогообложения, АО «АГРОПРОСПЕРИС БАНК» имеет право отказать клиенту в установлении деловых отношений и в предоставлении или дальнейшем предоставлении финансовых услуг, в частности в одностороннем порядке расторгнуть договорные отношения с клиентом. При расторжении договорных отношений с владельцем счета банк возвращает ему имеющийся остаток средств и не несет ответственности за ущерб, причиненный клиенту в результате расторжения договорных отношений.
Все банки мира обязаны осуществлять финансовый мониторинг, Украина – не является исключением. Банки применяют финансовый мониторинг и тщательно проверяют источники происхождения средств с целью финансовой безопасности страны – чтобы предупредить незаконные финансовые операции, избегание налогообложения и отмывания средств.
